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2016汇算清缴改革,别急着申报,你一定会遇到这些麻烦!

发布日期:2017-02-16 作者: 点击:

麻烦事

2016年企业所得税汇算清缴还真有不少的麻烦事儿。2016企业所得税汇算清缴工作,流程上发生了重大变革。国家税务总局所得税司在16年企税汇缴申报工作中推行事中监控,即纳税人申报数据发送税务局后先进行合规性审核,申报数据审核未通过,系统通知纳税人修改,审核通过后再进征管。面对如此严苛的税务新环境,作为当事人的你是不是也有这样的困惑。


新政策

研发费用加计扣除申报会有新文件

尊敬的纳税人:

国家税务总局正在对研发费用加计扣除相关年报报表进行调整完善,需要填报研发费用加计扣除业务的纳税人暂不能进行年报,待国家税务总局完成相关报表调整后,相关报表填报功能立即开放使用,即可进行年报,请密切关注。办理清算业务的纳税人可以到办税服务厅手工申报。

注意:2016年度企业所得税汇算清缴申报截至日期为2017年5月31日。

请选择《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中要填报的申报表,“保存”成功后,关闭《企业所得税年度纳税申报表填报表单》,系统会按照您选择的报表展现其他申报表。

请您依次完成所选申报表的填写,提交申报并完成税款缴纳等事宜。


所遇问题

今年的报表有没有变化?

41张新报表已经使用了三个年头,但它表现出来的能量却与三年前大有不同,大量、细致而有效的历史数据产生,形成了对比基数,从而更直接明了地展现出一个企业的发展趋势。如果你熟悉审计流程,那么,你一定会知道最常用的基准就是“3到5年的经常性业务的税前利润” 这个指标,而今年正是形成第3年可比数据的年份。

可能产生调整的事件

1.国科发火[2016]32号文件,对高新技术企业认定办法放宽了条件,在这之前,高新企业是由财政、科委、国税、地税四家来管,而国、地税是负责高新技术优惠备案的。新政一出,复合条件的高新企业只要有科委认可就可以。所涉及到原来税务局管的部分现在还会继续管吗?A107041这张表是否会有较大的调整?总收入的比例、开发比例的备案等关键指示情况,会有变化吗?

2.  国家税务总局公告2015年第97号文件,虽说是2015年底发布的,但它同样适用于2016年度及以后的汇算清缴。该公告的发布对企业的研发费用的核算要求更加严格了,要求建立辅助账,年终汇算清缴要给税务机关报汇总表以及归集表。显然,A107014表已经不能满足这一要求了,那报表是否会依据新政策做出微调,对于公告中的汇总表和归集表企业在哪里申报,会反映到41张报表中来吗?

小结

报表的小范围调整还是有的,由于目前政策还未发出,请您持续关注我们微信公众号中汇江苏税务师事务所昆山分所的最新消息,我们会在第一时间跟大家分析讲解。

 是否可以使用去年的申报软件直接申报

因为今年报税流程会有大的调整,申报软件、接收申报、申报信息反馈也都有新流程。我们纳税人一定要等税务局通知,按照新的程序来执行。


职工薪酬表今年会成为高风险报表吗

职工薪酬表是每个企业的必填表,而且是在原纳税调整表中的职工薪酬等项目单独出来的。今年还增加了股权激励、细化了职工教育经费等内容。


之所以把高风险的帽子给它,不单是因为纳税调整项目是税务机关进行所得税后续管理的重点内容,还因为2016年是国家重点推进财税改革之年,金税三期全面上线、营改增后国、地税数据的全面互通、税务数据与企业的银行、社保等多机构、多部门之间的信息共享,使得个税工资数据与企税工资数据、社保费中的工资数据之间互通、互比。 如果这些数据不一致,是企税多扣除了,还是个税漏报了?要不要补税,甚至要不要补交社保费?大家都得弄明白了。


还有一点可能大部分财务人员会认为收入、成本、利润太基础,肯定不会招黑。那你就错了,2016年的重头戏是营改增,对今年的汇算清缴所造成的自由落体冲击力绝对“酸爽”!

收入为例

在汇算清缴填报企业收入明细表时,要注意1-4月份的收入是含营业税的,5-12月份的收入是不含增值税的。收入上的变化会直接影响到企业在计算广告费和业务宣传费、业务招待费的扣除基数,还会影响以收入为基数的一些税收的变化,像契税、房产税、土地增值税等。

那么

您看出来

今年汇算清缴的特点了吗

2016汇算清缴特点

1、增值税吞并了营业税,企业收入确认口径变化了,相应一些扣除限额、财务与税收的比率都相应的发生了一些变化。

2、金税三期全面上线,国税信息与各部门之间信息共享,大数据的对比,让两套账及多套账无处躲藏了,“裸奔”的尴尬,谁想要呢?

3、“审批”变“备案”,税局给企业减负、提供便利服务的同时还责于纳税人,但企业的责任与纳税风险却随之加大了。

4、加上国、地税联合稽查,双摇号制度的推行,企业被稽查的风险那可是直线升温。


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